自己創業成為社長CEO朋友增加了。自從國家鼓勵群眾創新創業和注冊資金繳納制度以來，營業執照2、3天就出來了。但是同時，很多朋友對中國的稅制不太了解，認為沒有利益就沒有任何稅。中國的稅收的納稅根據到底怎么樣。公司到現在都沒有掙一分錢，為什么還要交稅呢。

我們知道中國企業的稅收種類很多，但大致來說，主要是增值稅、個人所得稅、企業所得稅。好好聽大家說，有沒有好的稅收計劃方法合理避稅吧。這里所說的避免稅金通常是指合法地避免上述三大稅金。

這三個稅金的基礎不一樣。

工資報酬-個人所得稅

收益-附加價值稅

利益-企業所得學說

一、個人所得稅

一部分的稅金與掙錢與否無關。即使沒有賺錢，也必須繳納個人所得稅等稅金。公司里有員工，例如，月薪超過3500的話，可能要交稅。

例如，公司只招募一名員工。稅前工資為6000（扣除了個人負擔的社會保障和公積金），不論公司業務有無收入、有無利潤，都必須支付個人所得稅（工資所得）=（6000-3500）*10%-105=145。

二、增值稅

例如，增值稅，你小規模納稅人，進貨價格10萬，銷售價格例如10萬，你沒有賺錢，但你必須以10萬*3%的稅率繳納3000元的稅金。因為你是小規模納稅人，所以不能扣除進貨的進項稅。真的嗎爸爸~

三、企業所得稅

那么，企業所得稅和利益有關系嗎。為什么不賺錢的話即使沒有利潤也有可能繳納企業所得稅呢。這是因為企業所得稅是否繳納通常有兩個主要影響因素。

第一影響因素：征收方式

公司注冊完成取得營業執照，意味著公司合法設立，之后有銀行開戶、核定稅種、稅務報道、購買發票等各項項目，否則公司就相當于未完成所有流程。

特別是稅種核定，其結果直接影響了納稅方式和金額。稅務核定是什么。

“稅種核定”是指公司注冊完成后30天內公司所在區稅務廳和專管人員根據公司的實際經營特征和經營范圍，核定企業的稅種、稅目。

打個通俗的例子，比如生孩子，拿到醫院的出生證，表明寶寶是合法出生的，但之后去公安局報道，記錄寶寶的出生日、戶口、身份證號碼等信息。同樣對于公司來說，取得營業執照后，向稅務局報告，根據稅務局公司的類型、經營范圍等信息，核定公司今后要繳納怎樣的稅金，并記錄下來。

現在，很多CEO只關心是否能拿到營業執照，但并沒有忽視后續的稅務報道。

所得稅的征收方式分為查賬征收和核定征收，查賬征收根據企業的實際利益征稅，核定征收根據企業的實際利益，根據行業的審定利潤率計算核定利潤并征稅（核定利潤=實際利潤*核定利潤率）。

通常個人獨資企業和合作伙伴企業以及個別的有限公司稅務局以核定利潤率的方式繳納這樣的企業的企業所得稅。由于中國個人獨資企業和合作伙伴企業有千萬人，這些企業的帳目一般不健全，很難準確計算企業的真正利益。如果以利益來支付企業所得稅的話，這項工作很難。所以稅務局通常，這樣的企業用評估利潤率的方法繳納稅金。

舉個例子，比較一下稅收核定的結果對以后企業繳納稅金的影響吧。

示例：

有人設立公司，經稅務報道核定稅款，稅務局企業根據核定利潤率繳納企業所得稅，利潤率由行業核定為4%。比如2015年的總收入是300萬的話，那家企業要繳納多少企業所得稅呢。

所以，如果稅金的支付方法是核定征收的話，就按照收入和被核定的利潤率來支付，所以和企業的利益沒有直接關系。即使是赤字，也要根據收入繳納稅金。

第二影響因素：稅務利潤和會計利潤

企業家CEO經常會看到資產負債表和利潤表，特別是利潤表的利潤情況，但是如果企業損失了，就不需要繳納企業所得稅。這種理解不完全正確。稅務利益和會計利益有差異。我們通?？吹降睦麧櫛砩系臄底质侵笗嬂麧?，即記賬利潤，即企業所有收入減去所有支出后的剩余利潤。

但是，稅務利益的概念不同，舉以下例子進行說明。

1.例如，業務接待費，每個公司基本上都會或多或少地產生接待客人的費用，公司使用了多少，會計根據結算金額計算費用。但是，關于業務接待費，稅務局的標準是收入0.5%，實際發生額的60%，兩者都很小。

案例1:公司2015年度實現收入1000萬，業務接待支出100萬，有相應的發票，利潤表利潤額為50萬損失。

企業雖然使用了100萬的業務接待費，但是稅法很小，只認可了5萬日元。調整95萬，利潤是多少，45萬，企業所得稅是多少。11.25萬支付！

所以會計利潤是不等于會計利益，很多人困惑，為什么對我的利潤表沒有好處，說為什么要繳納企業所得稅。

再舉例說明。

2.應付職工薪酬的影響

CEO看年末資產負債表，可以把重點放在員工的報酬科目的余額上。稅法上說，國家在計算貴公司的利益時，只承認實際支付的工資。但是，大部分企業下個月會支付這個月的工資，財務部會先把工資計算在內，下個月開始支付，特別是到了年末，會計會發一年的獎金，但是還沒有支付。

案例2：某企業2015年有50名員工，年末12月計入年度年終獎金50萬，但尚未支付。

獎金只有預付，沒有實際支付，稅務局公司只承認實際發生的費用，以避免用計提費用等手段減少利潤，因此如果提前支付的50萬年年末獎金被調整，企業將損失從10萬變為稅務利潤40萬15年度必須繳納10萬企業所得稅。

稅務和會計的差別還有很多。比如廣告費、預付費、員工福利費等。因此，最終會計利潤和稅務利潤有差距，特別是財務報表的利潤表有微損失的情況下，稅務利益容易變為利益，所以要繳納企業所得稅。

企業所得稅與征收方式和稅務利益有關，企業可以根據自身特點進行規劃。

例如，貴公司的設立目的是作為代理店，如果是發行收據來規范財務的話，可以選擇核定征收的方式，這樣就不需要特意領取收據，可以降低利潤。

所以，納稅與公司是否賺錢沒有直接關系。中國是稅金種類多的，各個稅金的基礎也不同，各個稅金的條件不同，稅金的繳納也不同。多問內行的人，你可以少做很多損失，創造公司本來沒有的利益，讓企業真正賺錢，稅收政策經常使用，掙錢也可能不需要交稅。

簡單地說，和你的行業、企業的性質、規模有關。根據行業不同稅率也不同，公司性質不同，稅種不同，規模不同，稅金負擔也可能不同。

現在有18個稅種，任何行業都不能全面參與18個稅種。不能交18個稅。一般來說，增值稅、企業所得稅、個人所得稅、城建稅等。不開采資源就不需要繳納資源稅。如果不生產或進口金銀、酒類、香煙等消費稅，不收購煙葉就不支付煙葉稅等。簡單地說，你的經營行為是否屬于征稅范圍，除非在范圍內，否則稅法無法管理你。18種稅種是附加價值稅、消費稅、城建稅、企業所得稅、個人所得稅、合同稅、房產稅、印花稅、城鎮土地使用稅、土地附加價值稅、車船使用稅、車輛購置稅資源稅、耕地占用稅、煙葉稅、環保稅、關稅、船舶噸稅。

在了解了稅金種類后，我會談談你大致的稅率有關的一些稅金，并給你節稅合理化的建議：

1、增值稅。我國的第一大稅種也是你必須支付的稅種，如果銷售貨物和服務的話就必須支付這筆稅。另外，如果開收據的話必須申報附加價值稅。這種稅種最普遍，大家也最關心。附加價值稅分為一般納稅人和小規模納稅人，具有區分年銷售額是否超過500萬的特征。如果年銷售額不超過500萬，請絕對不要認定為一般納稅人。已經被認定為一般納稅人的話，請盡快轉發給小規模納稅人。小規模納稅人的好處很多呢。一般納稅人的稅率是13%、9%或6%，小規模納稅人的征收率是3%，一般人可以接受一些采購扣除，但實際利益不到小規模納稅人。另外小規模納稅人月銷售不超過10萬，季度銷售額不超過30萬是免除附加價值稅的同時城建稅教育附加、地方教育附加等全部免除城建稅、教育費附加、地方教育附加是以附加價值稅為基礎，不支付附加價值稅，所以這些稅也可以免除）。另外，即使超過了每月10萬、季度30萬的標準，資源稅、城市維護建設稅、印花稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種和教育費附加、地方教育附加等6個稅的2個費也會減半征收，一般納稅人不能享受這個待遇。

2、企業所得稅，應納稅所得額的25%，高科技企業的15%。應納稅所得額按照稅法規定，納稅人在一定期間獲得的所有應稅收入在該納稅期間確定扣除依法準予扣除的各種支出后的余額，計算企業所得稅的稅額計稅依據。簡單來說，從收入中減去支出，幾乎等于利潤。企業所得稅有優惠?？茨愕墓臼欠駥儆谛⌒臀⒗髽I，小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減少25%計入應納稅所得額，以20%的稅率繳納企業所得稅。年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減少50%計提應納稅所得額，以20%的稅率繳納企業所得稅。小型微利企業是指從事國家非限制性和禁止行業，同時滿足年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人員不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。另外，如果你是查賬征收的企業，你的所有支出都必須取得收據或其他合法有效的證明書。這樣的話，作為你的成本稅前列支，可以減少稅金應納稅所得額。

3、個人所得稅。個體經營者和合作伙伴企業個人獨資企業繳納了個人所得稅。個人所得需要以9項（綜合所得、經營所得、利息、分紅所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得）繳納個人所得稅，其中5項經營所得是個人經營者的。綜合所得適用于百分之四十五超額累進稅率的百分之3營業所得適用于百分之五至百分之三十五（0超額累進稅率）、利息、股息、分紅所得、財產租賃所得、財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

4.城建稅、教育費附加、地方教育附加。如果你在城市里，總共要交12%的增值稅，不多。

5.印花稅。簽訂購銷或服務合同一般為合同金額的萬分之五或萬分之3

6.城市地區的土地使用和房產稅。如果你占有土地有房地產的話，就要交這兩個稅。

剩下的很罕見，諸如買車繳納車齡購置稅、占用耕地繳納耕地占用稅、保險時繳納車船稅等，剩下的還有水利基金、殘疾人保障金等。

現在五證是一個，工商登記后，可以不進行稅務登記，但必須去稅務窗口（一般是政務大廳）補充信息。然后稅務局根據你的情況，認定你需要繳納的稅金，如增值稅企業所得稅。然后，按期限申報就可以了。申報也是電子稅務局申報，可以坐在家里處理稅金。

祝企業順利運營。

收到營業執照后30天內到當地稅務局進行稅務登記，領取稅務登記證，然后根據你的經營狀況，稅務局申報納稅。具體可以和當地稅務局商量，在網上報告直接從銀行扣除。自己稅務局申報要付多少，怎么支付，具體是以下公司注冊成立后，注冊資本必須繳納印花稅。

公司延遲開業而沒有銷售額的情況下，不支付附加價值稅城建稅、教育費附加。個人月收入超過3500元的，繳納個人所得稅。把公司的利益交給企業所得稅。一、企業支付的稅款屬于服務業，主要稅種為營業稅，按稅務核定的方法繳納：1、主稅：按收入繳納5%的營業稅（地稅）；2、按附加稅（地稅）（1）城建稅繳納的營業稅的7%（縣5%，鄉1%）繳納。（2）教育費附加按繳納營業稅的3%繳納。（3）地方教育費附加按繳納的營業稅的1%繳納。3、按分配的紅利繳納20%的個人所得稅。

（繳納地稅）4、以利潤的25%繳納企業所得稅。（入地稅）5、還有房產稅（原價7折的1.2%或租金12%）、土地使用稅、印花稅、車交船稅等。（繳納地稅）二、企業繳納的稅款屬于商業或加工業，主要稅種是增值稅，按稅務核定的方法征收：1、主稅：按收入繳納3%的增值稅，增值稅一般納稅人為17%。

（繳納國稅）2、附加稅費（繳納地稅）（1）城建稅以繳納的附加價值稅的7%（縣5%、鄉1%）繳納。（2）教育費附加按繳納的附加價值稅的3%繳納。（3）地方教育費附加按繳納的附加價值稅的1%繳納。3、按分配的紅利繳納20%的個人所得稅。（繳納地稅）4、以利潤的25%繳納企業所得稅。

（繳納國稅）5、另外房產稅（原價7折的1。2%或租賃費12%）、土地使用稅、印花稅、車交船稅等。（繳納土地稅）。

公司注冊成立后，必須繳納注冊資本印花稅。公司延遲開業而沒有銷售額的情況下，不支付附加價值稅城建稅、教育費附加。

個人月收入超過3500元的，繳納個人所得稅。把公司的利益交給企業所得稅。

一、企業支付的稅金

你屬于服務業，主要稅種是營業稅，按稅務核定的方法繳納：

1、主稅：按收入繳納5%的營業稅（地稅）

2、附加稅（繳納地稅）

（1）以城建稅繳納的營業稅的7%（縣5%，鄉1%）繳納。

（2）教育費附加按繳納營業稅的3%繳納。

（3）地方教育費附加按繳納的營業稅的1%繳納。

3、按分配的紅利繳納20%的個人所得稅。（繳納地稅）

4、按利潤的25%繳納企業所得稅。（繳納地稅）

5、其他還有房產稅（原價7折的1.2%或租金12%）、土地使用稅、印花稅、車交船稅等。（繳納地稅）

二、企業支付的稅金

你屬于商業或加工業，主要稅種是增值稅，按稅務核定的方法征收：

1、主稅：按收入繳納3%的附加價值稅，增值稅一般納稅人為17%。（交付國稅）

2、附加稅（繳納地稅）

（1）按城建稅繳納的增值稅的7%（縣城5%、鄉1%）繳納。

（2）教育費附加按繳納的附加價值稅的3%繳納。

（3）地方教育費附加按繳納的附加價值稅的1%繳納。

3、按分配的紅利繳納20%的個人所得稅。（繳納地稅）

4、按利潤的25%繳納企業所得稅。（交付國稅）

5、其他還有房產稅（原價7折的1.2%或租金12%）、土地使用稅、印花稅、車交船稅等。（繳納地稅）

收到營業執照后30天內到當地稅務局進行稅務登記，收到稅務登記證，然后根據你的經營狀況，我想申報稅務局納稅，具體找當地稅務局商量，在網上報告直接從銀行扣除，自己申報繳納稅務局。

補充：開放基金封閉式基金為基金經理提供了更好的激勵和制約機制：開放基金的業績表現良好，吸引新的投資，從而擴大基金資產規模，增加基金管理公司的收入，基金表不好的情況開放式基金面臨著投資者要求回購投資的巨大壓力，吸引更多的投資者自然獲得的獎金較多。請不要忽視主要是基金費率的購買、申請、回購、托管，都是收費的。以某個基金公司為例，管理的基金凈值在100億左右，以基金資產凈值的1.5%的年費率計算管理費，一年1.5億元，基金公司的平均員工80人。

換言之，80人一年創造1億5000萬元的利潤，靠干旱維持收入。今年收入水平最高的公司是華夏基金管理有限公司，該公司上半年賺了15億3000萬元管理費，博時基金管理公司上半年管理費收入11億9000萬元，南方基金公司上半年管理費收入11億3000萬元，上位的基金公司包括景順長城、華安、上投摩根、大成、廣發、嘉實和易方達等基金公司。通過投資獲得的利潤的50%-90%被分成投資家，剩下的需要支付各種系統的維持、合作部門的費用、員工的工資等，剩下的股票很少。